一、不是「違規」，而是「結構正在失效」
企業背景
「杭信數字科技有限公司」是一家位於浙江杭州的中型科技服務企業，成立於 2016 年，主要為海外客戶提供數字化系統開發與技術支持服務，客戶遍及東南亞與中東部分市場。
自 2021 年起，杭信科技陸續在新加坡與馬來西亞設立海外業務實體，用於承接區域項目與對外收款。從表面上看，公司海外業務運作正常，亦未發生明顯違規行為。
然而，隨著業務規模擴大，企業在內部審計與外部合作中逐漸意識到一個問題：現有結構雖然「合法」，但已不再「安全」。這一判斷，成為整個結構調整項目的真正起點。
二、觸發調整的關鍵事件
2024 年底，杭信科技在與一家跨國客戶洽談長期合作時，被要求提供更為清晰的跨境服務主體說明、稅務承擔邊界與實質經營證明。同時，企業在年度財稅檢視中也發現：
- 境外公司與中國母公司之間的服務定價邏輯模糊
- 收入與成本分攤缺乏一致性依據
- 部分安排可能觸及「實質管理機構」與「轉讓定價」風險
這並非單一操作錯誤，而是結構在業務發展後自然暴露出的系統性問題。
在此背景下，杭信科技正式邀請埃森國際商務諮詢有限公司，對其現有跨境結構進行合規與風險重整。
三、合規判斷的出發點：先對齊法律邊界
埃森國際在項目初期，並未立即提出結構調整方案，而是先協助企業對齊適用的法律與監管框架，包括但不限於：
《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例
關於實質管理機構認定
《特別納稅調整實施辦法》
轉讓定價與關聯交易合規
新加坡《所得稅法》（Income Tax Act）
關於服務收入與稅務居民判定原則
馬來西亞稅務局（IRBM）實務指引
對跨境服務與常設機構的實務指引
關鍵發現：問題不在於企業是否違規，而在於現有結構已無法合理支撐實際業務運作與稅務邏輯。
四、結構調整的「反轉思路」
與多數企業「為了省稅而調整結構」不同，埃森國際在本項目中採取了反向思路：
核心原則
先確保結構能解釋業務，再談稅務優化
在此原則下，團隊協助杭信科技完成以下幾個關鍵調整方向：
重塑海外實體的功能定位
明確新加坡公司作為區域商務與項目管理中心，而非單純收款平台；馬來西亞公司則聚焦技術交付與人員實際配置，形成清晰功能分工。
重建關聯交易與定價邏輯
依據轉讓定價「功能—風險—資產」原則，重新梳理中國母公司與境外實體之間的服務關係，建立可被審計與解釋的定價模型。
配合實質經營要求進行調整
在不大幅增加成本的前提下，協助企業調整人員配置、決策流程與文件體系，以回應不同法域對「實質經營」的要求。
五、調整結果與企業變化
至 2025 年第一季度末，杭信科技已完成核心結構調整，並取得多項實際成效：
跨境收入與成本分配邏輯更加清晰
海外實體在法律與稅務層面具備可解釋性
大型客戶對其合規能力的信任度顯著提升
為未來進一步拓展東南亞市場奠定穩定結構基礎
更重要的是，企業管理層對「合規」的理解也發生轉變——從被動應對，轉為主動管理風險。
六、案例觀察：結構不是為了省稅，而是為了走得更久
本案例的核心價值，並不在於某一項具體稅務安排，而在於通過合規與結構調整，讓企業的跨境業務重新回到可持續軌道。
埃森國際在項目中的角色，是協助企業在多法域交錯的環境中，建立一套能被理解、被解釋、也能長期運行的結構邏輯。